更新時間：2022-02-24 16:16:39作者：admin2
申報單的填寫方式如下:
借款： 應(yīng)收賬款、應(yīng)付款等
貸款： 以前年度損益調(diào)整的應(yīng)納稅額--不繳納增值稅
借款： 以前的年度損益調(diào)整
貸款： 應(yīng)繳納的應(yīng)納稅所得稅 ?
借款： 應(yīng)課稅及免稅經(jīng)營開支 (滯納金、罰款)
貸款： 銀行存款 ?
借款：利潤未分配利潤的分配
貸款：上一次年度損益調(diào)整
在附表一中, 有一個特殊的地方來完成發(fā)票銷售。一般納稅人不開具發(fā)票收入, 做增值稅納稅申報單, 附表一填寫 0, 如果有增值稅輸入發(fā)票后證明 (必須在180天內(nèi)認(rèn)證, 否則不能抵消輸入稅) 發(fā)票, 填寫增值稅發(fā)票的認(rèn)證數(shù)量, 金額, 其稅金金額。
開票會計分錄的作用與開票分錄相同, 為了區(qū)分開票分錄, 最好在匯總列中注明未開票銷售的字詞, 在增值稅納稅申報單中, 表 I 中的未開票收入未開票列。
擴展資料
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行） >的通知》（稅總發(fā)〔2017〕 124 號）將于 2018 年 5 月 1 日起執(zhí)行，其并沒有限制未開具發(fā)票欄不得以負(fù)數(shù)列示，只是統(tǒng)一的將這欄次納入數(shù)據(jù)比對。
一般納稅人發(fā)生未開票發(fā)票申報其實就兩個步驟。
第一、發(fā)生時的申報處理，直接填列在未開具發(fā)票欄，增值稅納稅申報表附表一。
第二、后期的申報處理。
如果后期不再補開發(fā)票，那就沒有后續(xù)任何操作了；如果后期補開發(fā)票，那就進(jìn)行未開票發(fā)票負(fù)數(shù)的申報處理，避免重復(fù)申報的發(fā)生。
參考資料來源：百度百科-稅務(wù)登記申報表
本期內(nèi)共實現(xiàn)銷售收入某某元，其中開票收入某某元，未開票收入某某元，主要是購買者屬于直接消費者，提出不需要發(fā)票（或部分收入是預(yù)付款，在款項沒付清前沒有開出發(fā)票等），特此說明。