年關將近年終獎成焦點！個稅改革后，年終獎計稅有何坑？
更新時間：2025-09-14 09:11:43作者：佚名
年近了，年終獎也近了。
每逢歲末，年終獎勵總會引發廣泛關注，個人關注具體金額，公司則憂慮怎樣分配才能達到最佳效果。
今年是實施個稅調整后的首個年份，關于年終獎金的稅務處理存在哪些需要注意的細節？公司方面應當如何進行事前安排，以便幫助職員減輕稅負，讓他們實際獲得的年終獎數額增加？
9102年倒計時，年底系列專題從“年終獎”開始?。。?/p>
年終獎個稅怎么算
個稅調整的過渡階段，依據財稅164號文件，截止到2021年12月31日，年終獎金的個稅有兩種征稅方法可供挑選，具體為：
1. 不并入綜合所得，單獨計稅。
step 1：確定適用稅率和速算扣除數。
用全年一次性收入平均到每個月的數額2025年年終一次性獎金稅率表，參照綜合所得稅率表（按月計算），來找出對應的稅率，并確定速算扣除的金額。
step 2：確定應納稅額。
應納稅額=全年一次性獎金收入*適用稅率-速算扣除數
2. 并入綜合所得。
年終的獎金部分，會和工資、其他收入合并，采用綜合所得稅率來計算需要繳納的稅款。
計算公式可列為：
應繳稅款等于全年單次性獎金所得加上綜合收入減去免稅額度再扣除社保公積金和專項附加費用等,接著乘以對應的稅率,最后減去速算扣除的金額
綜合所得適用稅率表（年）
綜合所得適用稅率表（月）
案例解析
小王任職于某企業，月薪達到一萬元，個人每月需承擔的社保和公積金費用共計一千元，同時享受兩千元的專項附加扣除政策。今年一月，公司額外支付了他四萬八千元的年終獎金。那么整個年度小王需要繳納多少稅款呢？
1. 如果選擇不并入綜合所得。
年終獎金四萬八千元整除十二個月，每月金額四千元，按照稅率表，這個數額的稅率是百分之十起步網校，相應的速算扣除金額為二百一十元。
即年終獎應納個稅=48000*10%-210=4590元；
全年個人所得應繳納稅款等于十二個月的基本收入減去十二個月的標準扣除額再減去十二個月的專項扣除額再減去十二個月的其他扣除額之后乘以百分之三,計算結果為七百二十元
小王全年共需繳納個稅=4590+720=5310元。
2. 如果選擇并入綜合所得。
小王去年共需繳納個稅=
四萬八千元加上一萬元乘以十二減去五千元乘以十二再減去一千元乘以十二然后減去兩千元乘以十二，其結果乘以百分之十再減去兩千五百二十元，最終等于四千六百八十元。
顯而易見，小王決定將年終獎并入綜合收入2025年年終一次性獎金稅率表，這樣做能夠節省630元的個人所得稅。
可供選擇的兩種計稅方式，給年終獎留出了不少節稅空間。
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