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京財(cái)監(jiān)督〔2023〕909號

上海市各財(cái)會(huì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)：

按照《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部委召開2023年度財(cái)會(huì)和評估監(jiān)督檢測工作的通告》（財(cái)監(jiān)〔2023〕5號）和財(cái)政部持續(xù)舉行行業(yè)專項(xiàng)治理行動(dòng)要求，結(jié)合我市詳細(xì)狀況，重慶市財(cái)政局聯(lián)合上海注冊財(cái)會(huì)師商會(huì)、北京資產(chǎn)評估商會(huì)對轄區(qū)內(nèi)財(cái)會(huì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)舉辦檢測工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通告如下。

一、檢查對象

本次檢測本著突出重點(diǎn)、提高效率的原則，根據(jù)國務(wù)院“雙隨機(jī)、一公開”要求，在全市范圍內(nèi)隨機(jī)抽取150家財(cái)會(huì)師事務(wù)所、50家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)列入檢測范圍（檢測名單見附件1）。

二、組織推行

本次檢測由上海市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督處、會(huì)計(jì)處、資產(chǎn)管理處和廣州注冊財(cái)會(huì)師商會(huì)、北京資產(chǎn)評估商會(huì)共同組織推行，設(shè)立聯(lián)合檢測組。根據(jù)檢測人員隨機(jī)抽調(diào)機(jī)制，結(jié)合工作實(shí)際，檢測組分別由財(cái)政部委、協(xié)會(huì)和聘任中介機(jī)構(gòu)人員共同組成。

檢測組主任：王罡

檢測組成員：馮源、張懷斌、許淑平、仇婕、解宏明、劉華、沈來平、楊學(xué)軍、周欣、劉權(quán)練、王珺、李昂、趙瑞妍、張慶、王偉、胡玲、劉青、初昊、王林林、高晶

三、檢查根據(jù)

本次檢測根據(jù)《中華人民共和國注冊財(cái)會(huì)師法》《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《中華人民共和議會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理方法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢測方法》《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理方法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)品質(zhì)檢測機(jī)制》《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)品質(zhì)自律檢測方法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、檢查內(nèi)容

（一）自查內(nèi)容

根據(jù)國務(wù)院“放管服”和強(qiáng)化事中事后監(jiān)管的要求，財(cái)會(huì)師事務(wù)所對稽核、財(cái)務(wù)管理、執(zhí)業(yè)品質(zhì)、質(zhì)量控制機(jī)制、職業(yè)道德、是否持續(xù)符合成立條件以及變更備案、業(yè)務(wù)報(bào)備、行業(yè)信用評價(jià)機(jī)制補(bǔ)報(bào)狀況等內(nèi)容舉行自查；資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對品質(zhì)控制機(jī)制建設(shè)和執(zhí)行狀況、業(yè)務(wù)承接和評估程序執(zhí)行狀況、評估業(yè)務(wù)檔案構(gòu)建和保存狀況、行業(yè)信用評價(jià)機(jī)制補(bǔ)報(bào)狀況等內(nèi)容舉行自查。

（二）重點(diǎn)檢測內(nèi)容

1.每家財(cái)會(huì)師事務(wù)所起碼抽取4份審計(jì)(鑒證)報(bào)告推行重點(diǎn)檢測，內(nèi)容如下：

重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)評估和稽核檢測流于方式、未保持應(yīng)有的擔(dān)心心態(tài)、未執(zhí)行函證等必要的審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見等問題。對財(cái)會(huì)師事務(wù)所補(bǔ)報(bào)的行業(yè)信用評價(jià)機(jī)制的內(nèi)容是否真實(shí)進(jìn)行抽驗(yàn)。同時(shí)關(guān)注存在超過勝任能力執(zhí)業(yè)、掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告、無證經(jīng)營、一體化管理不到位的財(cái)會(huì)師事務(wù)所或注冊財(cái)會(huì)師的執(zhí)業(yè)品質(zhì)。必要時(shí)可溯源曾經(jīng)年度和延展選擇審計(jì)顧客舉行檢測。

2.每家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)起碼抽取4份評估報(bào)告推行重點(diǎn)檢測，內(nèi)容如下：

重點(diǎn)關(guān)注執(zhí)業(yè)品質(zhì)、內(nèi)部管理、持續(xù)滿足成立條件狀況和財(cái)務(wù)財(cái)會(huì)核算狀況等內(nèi)容。非常關(guān)注資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和人員是否在評估過程中盡心盡責(zé)，是否履行了適當(dāng)?shù)脑u估程序，是否采取了有效的評估方式，評估推論是否恰當(dāng)，工作底稿是否能反映評估程序施行狀況，是否存在開具虛假報(bào)告和重大遺漏報(bào)告等行為。

五、工作要求

為深入貫徹《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于逐步完善會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的意見》，落實(shí)全省會(huì)計(jì)監(jiān)督工作大會(huì)、財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)布署，這次復(fù)查工作將持續(xù)加強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律剛性約束，突出“嚴(yán)”的主基調(diào)，嚴(yán)肅懲處財(cái)務(wù)財(cái)會(huì)評估違規(guī)違法行為，促進(jìn)財(cái)會(huì)師事務(wù)所資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)著力提高執(zhí)業(yè)品質(zhì)。各相關(guān)機(jī)構(gòu)必須高度注重、積極配合，對抵制、延誤、阻撓、逃避檢測的行為，加強(qiáng)罰款力度，從重處理。對于檢測中發(fā)覺的違規(guī)違法問題，依法給予嚴(yán)厲整治，并將罰款結(jié)果公告，加強(qiáng)違規(guī)違法案例公布力度，涉嫌犯罪的按規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)處理。

（一）業(yè)務(wù)報(bào)備要求

按照《財(cái)政部關(guān)于注冊財(cái)會(huì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線運(yùn)行的通告》（財(cái)辦〔2022〕32號）要求，各財(cái)會(huì)師事務(wù)所應(yīng)及時(shí)通過注冊財(cái)會(huì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備，按要求認(rèn)真做好相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的錄入工作辦會(huì)計(jì)師資格證，保證信息的真實(shí)完整性。未及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備的，應(yīng)按通告規(guī)定完成報(bào)備。檢測組將隨機(jī)進(jìn)行抽驗(yàn)辦會(huì)計(jì)師資格證，發(fā)覺違法行為，依規(guī)進(jìn)行處理。

（二）遞交檢測資料要求

納入檢測名單的財(cái)會(huì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)于2023年7月3日至7月7日將須遞交材料申報(bào)至重慶市西市區(qū)地安門內(nèi)大道玉芙大街11號6層。質(zhì)控制度、報(bào)告底稿等有關(guān)檢測資料電子版及紙質(zhì)版（加蓋私章）存留備查。

1.納入檢測范圍的財(cái)會(huì)師事務(wù)所須遞交以下材料（牽涉增補(bǔ)、調(diào)整材料的以檢測組通告為準(zhǔn)）：

（1）財(cái)會(huì)師事務(wù)所2023年度執(zhí)業(yè)品質(zhì)檢測自查報(bào)告（附件2）；

（2）財(cái)會(huì)師事務(wù)所遞交材料清單及表1-6（附件3）。

2.納入檢測范圍的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)須遞交以下材料（牽涉增補(bǔ)、調(diào)整材料的以檢測組通告為準(zhǔn)）：

（1）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)2023年度執(zhí)業(yè)品質(zhì)檢測自查報(bào)告（附件4）；

（2）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)遞交材料清單及表1-4（附件5）。