更新時(shí)間：2023-11-19 15:01:31作者：佚名
各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
現(xiàn)將《北京市財(cái)政局關(guān)于做好2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“四類”違法違法行為專項(xiàng)治理工作的通知》（京財(cái)會(huì)〔2023〕622號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給大家，請(qǐng)依照?qǐng)?zhí)行。
附件：1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所（全稱）注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)行為專項(xiàng)治理情況自查報(bào)告（模板）
2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所（全稱）注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)行為專項(xiàng)治理情況自查表
上海注冊(cè)會(huì)計(jì)師商會(huì)
2023年4月26日
廣州市財(cái)政局關(guān)于做好2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“四類”違法違法行為專項(xiàng)治理工作的通知
各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所：
為深入貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號(hào)），持續(xù)強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督管理，進(jìn)一步凈化注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，按照財(cái)政部統(tǒng)一布署北京注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)，對(duì)本市行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所持續(xù)深入舉辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)”、“注冊(cè)會(huì)計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)”、“網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告”、““會(huì)計(jì)師事務(wù)所無證經(jīng)營”四種行為的治理工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、專項(xiàng)治理工作根據(jù)
依據(jù)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)）以及《財(cái)政部辦公廳關(guān)于做好2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“四類”違法違法行為專項(xiàng)治理工作的通知》（財(cái)辦會(huì)〔2023〕8號(hào)）精神，舉辦專項(xiàng)治理工作。
二、專項(xiàng)治理主要內(nèi)容
（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)行為的治理工作。持續(xù)治理注冊(cè)會(huì)計(jì)師將資格掛靠在會(huì)計(jì)師事務(wù)所但并不實(shí)際執(zhí)業(yè)，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)等行為。
（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為的治理工作。持續(xù)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)、嚴(yán)重影響審計(jì)質(zhì)量的行為給以規(guī)范，重點(diǎn)檢測2023年度開具100份以上審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所（不包括為同一企業(yè)集團(tuán)內(nèi)多家子公司開具審計(jì)報(bào)告超過100份的情形）。
（三）網(wǎng)路售賣審計(jì)報(bào)告行為的治理工作。持續(xù)治理會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過網(wǎng)路平臺(tái)或則其他媒介售賣注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的行為。
（四）無證經(jīng)營行為的治理工作。督促已在市場監(jiān)管部門取得營業(yè)執(zhí)照，但未取得財(cái)政部門執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所及時(shí)代辦執(zhí)業(yè)許可證書；持續(xù)治理會(huì)計(jì)師事務(wù)所無證經(jīng)營行為，對(duì)未按規(guī)定完成整改的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法進(jìn)行處理。
三、專項(xiàng)治理范圍
凡在上海市行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所均應(yīng)接受“注冊(cè)會(huì)計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)”“網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告”“注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)”的檢測；“無證經(jīng)營”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所是截止2023年3月31日，在上海市市場監(jiān)督管理局已注冊(cè)登記取得營業(yè)執(zhí)照，但未在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)申請(qǐng)執(zhí)業(yè)許可證書的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分所。
四、專項(xiàng)治理方法
（一）組織自查
各會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分所應(yīng)舉辦“注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)”專項(xiàng)治理自查，部份篩選出的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)舉辦“注冊(cè)會(huì)計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)”專項(xiàng)治理自查，要認(rèn)真核對(duì)相關(guān)情況，并遞交自查報(bào)告及自查表。
（二）重點(diǎn)檢測
1.上海注協(xié)結(jié)合社會(huì)保險(xiǎn)收取、勞動(dòng)協(xié)議簽署、人事檔案儲(chǔ)存、業(yè)務(wù)報(bào)告開具等舉辦任職資格檢測工作，對(duì)發(fā)覺存在掛名執(zhí)業(yè)嫌疑的，遞交稅務(wù)部門協(xié)助核驗(yàn)有關(guān)情況。對(duì)不符合執(zhí)業(yè)許可條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和相關(guān)分所，移送市財(cái)政局依法處理。對(duì)涉嫌違犯社會(huì)保險(xiǎn)、稅收征管等相關(guān)法律法規(guī)的，依法移送有關(guān)主管部門處理。
2.對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)的，市財(cái)政局結(jié)合注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)2023年業(yè)務(wù)報(bào)備篩選情況北京注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)，要求相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行自查，結(jié)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查報(bào)告和篩選情況，確定重點(diǎn)檢測對(duì)象，對(duì)存在嚴(yán)重問題的舉辦專項(xiàng)檢測，對(duì)其他重點(diǎn)檢測對(duì)象列入市財(cái)政局、北京注協(xié)聯(lián)合舉辦執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢測范圍。
3.市財(cái)政局、北京注協(xié)按照有關(guān)信息對(duì)網(wǎng)路售賣審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、其他類商業(yè)機(jī)構(gòu)和訂購審計(jì)報(bào)告的單位進(jìn)一步核查取證。對(duì)存在違法行為的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及違法報(bào)告使用者，進(jìn)行行政處罰和行業(yè)懲戒。對(duì)其他類商業(yè)機(jī)構(gòu)違法行為會(huì)同相關(guān)部門嚴(yán)查。涉嫌犯罪的，依法移交公安部門追究民事責(zé)任。
4.市財(cái)政局結(jié)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可名單、營業(yè)執(zhí)照名單、稅務(wù)信息等舉辦“會(huì)計(jì)師事務(wù)所無證經(jīng)營”核查工作，對(duì)發(fā)覺的違法行為，分辨不憐憫況限期整改或依法取締。
五、專項(xiàng)治理工作要求
各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所要高度注重，嚴(yán)格依照有關(guān)規(guī)定舉辦自查工作，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地向廣州市財(cái)政局、北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師商會(huì)遞交注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)行為自查報(bào)告及自查表。部份須要進(jìn)行“注冊(cè)會(huì)計(jì)師超勝任能力執(zhí)業(yè)”自查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接到市財(cái)政局通知后，另行遞交注冊(cè)會(huì)計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)自查報(bào)告及自查表。