更新時間：2021-12-07 02:10:04作者：admin2
出納依據(jù)會計憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”，凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關的收入或支出記賬，其他的不記。
舉例說明：9月20日提取現(xiàn)金100（借：庫存現(xiàn)金100，貸：銀行存款100）；9月25日銷售收到現(xiàn)金500（借：庫存現(xiàn)金500，貸：主營業(yè)務收入500）；9月30日結轉(zhuǎn)成本（借：主營業(yè)務成本，貸：庫存商品）。
現(xiàn) 金 日 記 賬
月 日 憑證 對方科目 摘要 收入 付出 余額
種類 號數(shù)
9 20 收款 01 銀行存款 提取現(xiàn)金 100
9 25 收款 02 主營業(yè)務收入 收到貨款 500
9月30日結轉(zhuǎn)成本與現(xiàn)金無關，不登記“現(xiàn)金日記賬”。
銀行存款日記賬
月 日 憑證號 摘要 對方科目 借方 貸方 方向 余額
9 20 提取現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 100 貸
其他與銀行存款無關的不登銀行存款日記賬。
注意事項：
1、按時間順序逐筆登賬，做到日清月結，經(jīng)常核對，賬錢相符。
2、定期（每月至少一次）與會計核對現(xiàn)金。
3、定期到銀行拿對賬單，做“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，與銀行存款對賬。
4、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)危苊忮e賬和假票。
5、如果日記賬登錯了，用紅筆在手工賬錯誤的一行劃紅線，等于取消了這個記錄，再把正確的用藍筆登記在后面。金額不允許涂改。