更新時(shí)間：2021-06-13 02:36:55作者：admin2
發(fā)工資：分錄始終是：
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
應(yīng)付職工薪酬——社保
年報(bào)審計(jì)，追溯調(diào)整，補(bǔ)充計(jì)提以前年度工資，調(diào)整分錄是：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
關(guān)于借方：我要強(qiáng)調(diào)的是，只要涉及損益的，都用這個(gè)科目，這個(gè)科目余額，考慮所得稅影響后，全部轉(zhuǎn)入：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)；在處理追溯調(diào)整，我們可以把這個(gè)業(yè)務(wù)當(dāng)時(shí)如果正確處理的分錄寫(xiě)出，然后看一下，只要是損益類科目，都用這個(gè)科目替換，如果你用損益類科目，結(jié)果就是，這個(gè)損益計(jì)入本年，沒(méi)有調(diào)整以前年度，也就是期初數(shù)字了！
當(dāng)然，完整的考慮，還有這個(gè)盈余公積的調(diào)整；
新制度下對(duì)于這些東西的核算時(shí)很麻煩的。對(duì)于你的例子來(lái)回答一下吧：
計(jì)提工資時(shí)：
借：事業(yè)支出——基本支出——財(cái)政補(bǔ)助支出（或非財(cái)政專項(xiàng)資金支出或其他資金支出）——工資福利支出——基本工資 30000
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 30000
計(jì)提單位負(fù)擔(dān)的社保時(shí)：
借：事業(yè)支出——基本支出——財(cái)政補(bǔ)助支出（或非財(cái)政專項(xiàng)資金支出或其他資金支出）——工資福利支出——社會(huì)保險(xiǎn) 9930
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 9930
發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 30000
貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)——養(yǎng)老保險(xiǎn) 2400
其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)——養(yǎng)老保險(xiǎn) 600
應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳個(gè)調(diào)稅
銀行存款
繳納社保時(shí)：
借：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)——養(yǎng)老保險(xiǎn) 2400
其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)——養(yǎng)老保險(xiǎn) 600
應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 9930
貸：銀行存款