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沖紅的發(fā)票，指的是開具了紅字發(fā)票，沖紅的發(fā)票稅款已經(jīng)繳納，也就是說，對應(yīng)的藍字發(fā)票已經(jīng)申報繳納稅款了，應(yīng)該怎么處理，其實主要涉及的是如何申報的問題。

這要分2種情形，分別是一般的增值稅專用發(fā)票、簡易計稅情況下的增值稅專用發(fā)票。

情形1、一般情況下的增值稅專用發(fā)票

紅票的本質(zhì)就是負數(shù)發(fā)票，那么我們在申報時，就在對應(yīng)的欄目里填寫相應(yīng)的負數(shù)金額即可，如果該欄目本來就要填寫正數(shù)，那么就填寫正負相抵的數(shù)據(jù)即可。

如下截圖，如果當(dāng)期開具了一張10萬的紅字發(fā)票，稅款是13000元，那么在附表1中如下所示填列：

填列附表1之后，主表會自動更新數(shù)據(jù)。

如果只有這一筆，那么會形成銷項的負數(shù)，理論上來說，就是要退稅，實際上，一般是作為增加期末留抵稅額，留給以后進行抵扣。

所以說前期已經(jīng)繳納的稅款，沖紅后，就可以抵減當(dāng)期應(yīng)該繳納的稅款或者留給后面進行抵減。

情形2、簡易計稅下的紅沖

因為簡易計稅其實是相對獨立存在的本期未開具發(fā)票負數(shù)金額應(yīng)小于前期未開具發(fā)票正數(shù)金額，簡易計稅當(dāng)期發(fā)生了多少就交多少稅，不能用進項來抵扣。

舉例說明：如果當(dāng)期開具了一張金額10萬，稅額5000元的專票，屬于簡易計稅情形，對該發(fā)票進行沖紅后，在申報時本期未開具發(fā)票負數(shù)金額應(yīng)小于前期未開具發(fā)票正數(shù)金額，附表1按照紅字發(fā)票填寫如下截圖：

在主表上則按照以下方式填寫：

因為簡易計稅沒有期末留抵的說法，所以沖紅就會形成應(yīng)該要退還的稅款，只不過實務(wù)中，企業(yè)也不會去申請退稅，申請了也沒那么快審批下來，一般做法就是留在申報表上，如果之后還有要交的稅款，則進行抵減。

還有同學(xué)會問，這上面說得好像是增值稅一般納稅人的處理方法，小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么辦？

小規(guī)模納稅人其實與情形2簡易計稅下的處理是類似的，因為小規(guī)模納稅人也是按照開票的銷項去繳稅，不能抵扣進項，所以與情形2是一樣的。